Podatek od zysków kapitałowych to tzw. podatek Belki. Ten zryczałtowany podatek dochodowy dotyczy osób fizycznych. Stawka opodatkowania wynosi aktualnie 19%, a urząd podatkowy pobiera ją od wszystkich dochodów kapitałowych. Każdy, kto przeznaczy swoje zaoszczędzone pieniądze na lokaty, konta oszczędnościowe lub zainwestuje w obligacje państwowe, musi liczyć się z koniecznością opłacenia podatku Belki.
Podatek od lokat i dochodów kapitałowych to zobowiązanie, które dotyczy przede wszystkim inwestorów. Ustawodawstwo w Polsce dąży do tego, aby zacieśnić politykę podatkową w ramach Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych [1]. Ten dokument reguluje wszelkie kwestie związane ze stawkami pobieranego podatku przez organy podatkowe w kraju.
Zgodnie z Art. 30a i 30b Ustawy o podatku od osób fizycznych zryczałtowany podatek Belki pobierany jest wyłącznie od dochodów kapitałowych wypracowanych przez osoby fizyczne. Opodatkowaniu nie podlega cała suma posiadanego kapitału, który został przeznaczony na inwestycje.
Przykładowo: oszczędności w kwocie 10 000 złotych przekazane na lokatę bankową 8% w skali roku wypracują odsetki na poziomie 800 złotych. Od tej kwoty trzeba odjąć podatek Belki, czyli: 800 x 19% = 152 złote. Finalnie po roku przetrzymywania środków na lokacie można osiągnąć zyski wynoszące 648 złotych.
Podatek Belki obowiązuje w Polsce od 2002 roku. Początkowo stawka opodatkowania wynosiła 20% i dotyczyła tylko osób, które przechowywały wolne środki na depozytach bankowych i lokatach. Rok 2004 przyniósł pewne zmiany, w ramach których obniżono podatek od zysków kapitałowych do 19%. Niestety tym samym rozszerzono zakres występowania tego obowiązku podatkowego.
Zgodnie z aktualnymi przepisami tylko niektóre przychody z zysków kapitałowych są opodatkowane stawką 19%. Podatek Belki zgodnie z Art. 17 Ustawy o PIT obowiązuje w przypadku takich przychodów kapitałowych, jak:
Krótko mówiąc, podatek od zysków kapitałowych to inaczej podatek od lokat bankowych, kont oszczędnościowych, obligacji, papierów wartościowych i pracowniczych funduszy emerytalnych.
W Polsce prawie wszystkie zyski kapitałowe są objęte podatkiem Belki. Zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym danina na rzecz organów podatkowych w Polsce jest pobierana wyłącznie od osób fizycznych. Warto dodać, że podatku Belki nie unikną osoby zamieszkujące i osiągające dochody w Polsce, a także za granicą. To oznacza, że w kraju każda osoba osiągająca jakiekolwiek dochody kapitałowe musi liczyć się z tym, że prawdopodobnie będzie zobowiązana do opłacenia podatku od zysków kapitałowych.
Są też pewne wyjątki, kiedy podatek Belki nie obowiązuje. Dotyczy to takich przychodów, jak:
Aby uniknąć podatku Belki, można też wykorzystać konta IKE i IKZE. Wystarczy gromadzić środki pieniężne na takich rachunkach aż do ukończenia 55 lub 60 roku życia. Wypłata po tym czasie jest nieopodatkowana.
Obliczenie wysokości daniny należnej na poczet Urzędu Skarbowego w Polsce nie jest trudne. W przypadku zysków kapitałowych obowiązuje 19% podatek Belki. Jak obliczyć kwotę należną do odprowadzenia do organów podatkowych?
Przykładowo: zyski kapitałowe w ramach założonego konta oszczędnościowego wyniosły dokładnie 1500 złotych. To kwota, która zostanie pomniejszona o 19% stawkę podatku dla przychodów z zysków kapitałowych. To oznacza, że wartość podatku wyniesie 285 złotych, a rzeczywiste przychody podatnika to 1215 złotych.
Każda osoba, która osiąga jakiekolwiek zyski kapitałowe podlegające pod podatek Belki, jest zobowiązana do rozliczenia się z US na rocznym zeznaniu podatkowym PIT-38. Jedyny wyjątek stanowią w tym przypadku lokaty i rachunki bankowe, które są rozliczane bezpośrednio przez instytucje finansowe.
Podatek od zysków kapitałowych – czy jest obowiązkowy?
Zgodnie z aktualnymi przepisami podatkowymi podatek Belki obowiązuje wszystkie osoby w kraju, które osiągają udokumentowane zyski kapitałowe. Po wypracowaniu jakichkolwiek zysków z lokat, kont oszczędnościowych lub w ramach inwestycji giełdowych, koniecznie trzeba liczyć się z przymusem odprowadzenia podatku.
Podatku od dochodów kapitałowych można uniknąć legalnie, choć to bywa trudne. Podatnicy, którzy nie chcą płacić podatku Belki, mogą pomyśleć o inwestycjach w instrumenty finansowe zwolnione z opodatkowania, np. IKE i IKZE.
__________
[1] https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19910800350/U/D199103…